行業(yè)屬性：煙草

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應(yīng)用屬性：預(yù)算、BI

張家口卷煙廠全面預(yù)算下的成本管控之道

——預(yù)算管理+BI 的完美展現(xiàn)案例分析

企業(yè)簡介：

張家口卷煙廠始建于 1939  年，是全國煙草行業(yè)重點工業(yè)企業(yè)之一。2004  年在“中國納稅 500  強企業(yè)”排行榜中名列

第 84 位�，F(xiàn)有“鉆石”和“北戴河”兩個自有品牌，均被列入《全國卷煙產(chǎn)品百牌號目錄》，“鉆石”品牌在行業(yè)中享有全 國名優(yōu)煙待遇。

煙草行業(yè)屬于國家專賣的行業(yè)，每年煙廠的產(chǎn)量、銷量及上繳利稅都是固定的。要實現(xiàn)企業(yè)年度目標利潤，只能進行成本和費用的控制。歸根結(jié)底，需要加強內(nèi)控監(jiān)管。張家口卷煙廠的管理層以預(yù)算管理為切入點，輔以傳統(tǒng)的監(jiān)管經(jīng)驗、制度、 方法，建立企業(yè)全面、有效、快捷的內(nèi)部控制體系。

面臨挑戰(zhàn)：

  企業(yè)管理者面對日益龐大的組織規(guī)模與復(fù)雜的市場競爭環(huán)境，愈顯力不從心；

  如何通過有效的手段管理企業(yè)的流動資金與生產(chǎn)經(jīng)營信息；

  采用直線參謀制的管理體系，建立監(jiān)管部門，應(yīng)用統(tǒng)計、會計體系對相應(yīng)的事件進行事后監(jiān)督，缺乏時效性；

  受人員素質(zhì)、能力、情感、責任不同的影響，監(jiān)管缺少鋼性，管理者的監(jiān)管力度大打折扣。

解決方案：

以銷定產(chǎn)的全面預(yù)算編制模式： 以企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃為總綱，根據(jù)企業(yè)的長期目標、省工業(yè)公司下達的年度經(jīng)營目標任務(wù)，確定企業(yè)的年度經(jīng)營計劃和利潤指標，以此為指導(dǎo)確定企業(yè)年度全面預(yù)算管理的總目標，然后根據(jù)年度目標利潤制推算得出年度銷售預(yù)算、生產(chǎn) 預(yù)算、采購預(yù)算、費用預(yù)算等預(yù)算數(shù)據(jù)。

以費用預(yù)算控制為主：通過金蝶 K/3 ERP  預(yù)算管理系統(tǒng)的預(yù)算控制申請單和總賬憑證錄入控制兩種方式的結(jié)合，實現(xiàn)對不同費用進行事前和事中控制的需要。

商業(yè)智能分析（BI）：金蝶 K/3 ERP  預(yù)算管理系統(tǒng)與商業(yè)智能系統(tǒng)的結(jié)合，幫助決策層從業(yè)務(wù)系統(tǒng)挖掘有價值的信息，提高對預(yù)算管理系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)梳理和加工的效率。

流程圖：